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Comment construire le bilan comptable de votre association ?

Eva

Tic tac tic tac… La fin de votre exercice comptable approche, et vous vous posez la question des documents comptables que votre association va devoir produire ?

Pas de panique, nous allons détailler ensemble le plus emblématique d’entre eux : le bilan comptable. Sous forme de tableau, il offre une vision globale du patrimoine de votre association à un instant donné. C’est un grand classique pour les trésoriers et des "fundraisers" : sans lui, difficile d'obtenir des subventions !

Au-delà de cet aspect, il est tout simplement sain de connaître la situation financière de son association, en ayant en tête la constitution de l’actif et du passif.

Rassurez-vous : pas besoin d’être un grand spécialiste de la comptabilité pour établir un bilan d'association solide. En procédant méthodologiquement, impossible de se tromper. Voici le programme :

En fin d’article, retrouvez les principales informations à retenir dans le résumé en bref.

Prêt à connaître tous les secrets du bilan comptable ? C’est parti !

Vous n’avez pas le temps de lire l’article ?
Demandez sa fiche technique !

bilan-comptable

Qu’est-ce qu’un bilan comptable d’association ?

C’est une photographie des ressources de votre association à un instant T, en l'occurrence en fin d’exercice comptable. En effet, la clôture comptable est le moment idéal pour faire le point sur l’année écoulée et faire le point sur la santé financière de votre structure.

Le bilan comptable se compose traditionnellement d’un tableau comprenant deux colonnes : l’une pour l’actif, l’autre le passif. Dans les grandes lignes, cela correspond à ce que votre association possède et à ce qu’elle doit. Nous détaillerons ce point dans quelques instants.

En somme, ce document permet de dresser un panorama complet de la constitution du patrimoine de votre association, et d’en dégager les grandes tendances.

Pour savoir comment créer votre bilan dans les règles de l'art, nous avons réalisé à votre intention modèle de bilan d'association !
comptable-bilan

Le bilan comptable est-il obligatoire pour toutes les associations ? 

Voilà une information qui devrait faire plaisir aux personnes qui ont en horreur les sujets financiers : toutes les associations n’ont pas d’obligations comptables.

Les trésoriers n’ont le privilège de devoir produire des documents comptables que si leur association répond à l’un de ces critères :

  • elle est reconnue d’utilité publique,
  • elle reçoit une aide publique annuelle supérieure à 153 000 euros,
  • elle reçoit une aide publique supérieure à 23 000 euros et de ce fait, doit obligatoirement, signer une convention et fournir un compte rendu financier,
  • elle a une activité économique et remplit 2 des 3 critères suivants :
    • un bilan supérieur à 3 100 000 euros,
    • des effectifs dépassant 50 salariés,
    • un chiffre d'affaires supérieur à 1 550 000 euros,
  • elle exerce une activité commerciale et fiscalisée,
  • elle a un budget financé à plus de 50% par des collectivités territoriales,
  • c’est un organisme paritaire agréé,
  • elle veut un agrément d’une autorité publique et doit signer une convention fixant les conditions de l’agrément,
  • elle a comme but exclusif et reconnu : l’assistance, la bienfaisance, la recherche scientifique ou médicale,
  • elle gère un établissement du secteur sanitaire et social,
  • elle fait appel à la générosité publique au travers d'appels aux dons,
  • elle émet des valeurs mobilières,
  • c’est une fédération sportive ou un groupement sportif sous forme d’association à statut particulier.

Si votre association entre dans l’un des cas de figures listés ci-dessus, alors le merveilleux monde des documents comptables s’ouvre à vous. Encore faut-il avoir en tête l’utilité de chacun d’entre eux ! D’ailleurs, qu’en est-il du bilan comptable ?bilan-comptable-asso

A quoi sert le bilan comptable d’une association ?

Vous ne vous en doutez peut-être pas encore, mais le bilan comptable pourrait bien devenir votre meilleur ami. Ce document présente un double avantage : il est simple à mettre en forme et vous servira dans de nombreuses occasions.

En effet, comme évoqué plus haut, le bilan comptable est le document de référence demandé par la majorité des financeurs.

bilan-comptable-subventionGrâce au bilan comptable de son association,
Antoine a décroché une subvention !

Vous espérez décrocher une subvention ? Vous devrez presque toujours présenter votre bilan comptable. Il est donc essentiel de l’avoir sous la main pour défendre votre projet associatif auprès d’un institutionnel, d’une banque ou même des membres de votre association, par exemple à l’occasion d’une Assemblée Générale.

Vous l’aurez compris : le bilan comptable est indispensable à la réalisation des différents projets de votre association. D’où l’intérêt de bien comprendre son fonctionnement !asso-bilan-comptable

Quand établir le bilan comptable pour son association ?

Le bilan comptable doit être établi en fin d’exercice comptable, un moment charnière pour votre association. C’est la période idéale pour porter un regard constructif sur les décisions stratégiques qui ont rythmé l’année et préparer la prochaine rentrée.

C’est également en fin d’exercice que vous devrez produire le reste de vos documents comptables : compte de résultat et éventuellement rapport financier. En somme, tout ce qui pourra vous servir d’argument pour négocier de nouveaux soutiens financiers pour vos projets futurs !bilan-comptable-association

Que contient un bilan comptable ?

Les informations financières présentées dans le bilan comptable appartiennent aux classes 1 à 5 de vos comptes. Pour rappel : 

  • Classe 1 : capitaux propres
  • Classe 2 : immobilisations
  • Classe 3 : stocks
  • Classe 4 : tiers
  • Classe 5 : comptes financiers

Rassurez-vous : la forme du bilan comptable n’a pas besoin d’être réinventée, elle est traditionnellement toujours la même. C’est un tableau avec deux colonnes : l’actif à gauche, le passif à droite.

bilan-comptable-tableau-1


L’actif d’un bilan comptable d’association

L’actif représente le patrimoine de votre association, il dresse donc l’inventaire de ce qu’elle possède.

On distingue l’actif dit "immobilisé" de l’actif dit "circulant".

L’actif immobilisé désigne les immobilisations corporelles (terrains, matériel, constructions, etc.), incorporelles (brevet, fond commercial, frais de recherche et développement, etc.) et financières (participations, créances liées aux participations, etc.). 

L’actif circulant désigne quant à lui les stocks et en-cours de production, les créances, la banque, la caisse, etc.

Ces derniers sont disponibles immédiatement, contrairement aux immobilisations (ex : ordinateur, immeuble) qui peuvent être "transformées" en argent seulement si elles sont vendues.

Traditionnellement, l’actif immobilisé est en haut de la colonne, et l’actif circulant en bas.

Le passif d’un bilan comptable d’association

Le passif est généralement la colonne que l’on aime un peu moins : elle représente ce que doit votre association. Cela comprend les dettes de votre association envers ses fournisseurs ainsi que les dettes de son compte en banque.

Suivant la même logique que pour la colonne de l’actif, vous retrouvez en bas du passif les dettes plus "proches" de vous, comme par exemple la facture du téléphone, et en haut de la colonne des dettes plus "lointaines", comme l’emprunt bancaire.

Voici un deuxième schéma récapitulatif, cette fois plus détaillé, pour vous aider à y voir plus clair : 

bilan-comptable-tableau-2

 

L'équilibre du bilan comptable

Maintenant, un peu de mathématiques. Votre bilan comptable doit forcément être équilibré : si une opération a un impact sur un côté du tableau, il en va immédiatement de même de l’autre côté.

Cette logique n’étant pas forcément évidente à visualiser, voici un exemple concret :

Par exemple, une adhésion de 100€ est un produit. Elle augmente le résultat de l’exercice de 100€ et donc, le passif. Elle augmente également l’actif puisque le montant en banque augmente en parallèle de 100€.

Est-ce plus clair maintenant ?association-bilan-comptable

Comment interpréter le bilan comptable de votre association ?

Au-delà des chiffres, le bilan comptable, aussi appelé bilan financier, sert avant tout à décrypter des tendances : ce sont elles qui révèlent la pertinence de vos choix de gestion financiers.

En tant que trésorier, il est nécessaire de savoir lire à travers les lignes pour bien interpréter les signaux que vous renvoie le bilan comptable. 

En ce sens, voici trois exemples un peu caricaturaux pour vous aider à analyser ces grandes tendances. Pour vous faciliter la lecture, les montants ne sont volontairement pas indiqués dans les tableaux. Les différentes cases ont des hauteurs significativement différentes, ce qui vous permet de saisir les ordres de grandeur.

Exemple 1 : beaucoup de dettes au passif de l’association

bilan-comptable-tableau-3

Ici, tout d’abord, l’ampleur des dettes représentées au passif nous rend plutôt pessimistes quant à la santé financière de l’association.

D’autre part, la proportion d’actifs liquides et de disponibilités ne semble pas suffisante pour lui permettre de rembourser les dettes.

Bien sûr, ces données méritent d’être analysées plus en détail. Toutefois, nous pouvons déjà dégager cette tendance.

Exemple 2 : autant de dettes que de créances dans le bilan

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Dans cet exemple, l’actif a gardé les mêmes proportions, mais le passif présente beaucoup moins de dettes.

Celles-ci sont beaucoup moins inquiétantes car semblent réglables sans effort : la part de l’actif circulant (stocks + créances + disponibilités) est bien supérieure à celle des dettes !
Cette association peut dormir sur ses deux oreilles.

Exemple 3 : l’association a de nombreuses disponibilités dans son bilan

bilan-comptable-tableau-5

Cet exemple est de loin le plus réjouissant : l’association a très peu de dettes. Les actifs sont nombreux, avec des disponibilités importantes : autant de ressources financières facilement mobilisables en cas de besoin !

Pour couronner le tout, ce bilan comptable ne fait état d’aucun stock, ce qui fait économiser le coût de stockage. 

Vous le voyez, comprendre et interpréter son bilan comptable n’est pas sorcier : s’il est rigoureusement établi, impossible de se tromper en dégageant les tendances du tableau ! La clé pour cela : bien identifier les "grosses masses".comptable-bilan-association

Comment AssoConnect peut vous aider à établir le bilan comptable de votre association ?

Vous le savez peut-être déjà : le logiciel AssoConnect facilite la vie des responsables associatifs en leur faisant gagner du temps sur les aspects de gestion et de communication.

En ce sens, notre module comptabilité génère automatiquement tous les documents comptables dont vous avez besoin. Vous avez ainsi la possibilité de produire votre bilan comptable en deux clics et même, si le cœur vous en dit, de générer un bilan par activité. Ces différents documents sont tous téléchargeables en PDF ou sous Excel si vous souhaitez les retravailler. Un gain de temps considérable pour votre trésorier !

comptable-asso-bilan

En Bref 

🔎Qu’est-ce que le bilan comptable ?

Le bilan comptable est une photographie de votre association à un instant T. Il permet de déterminer de quoi se compose son patrimoine. Il schématise ce que votre association possède et doit, et permet ainsi d’en dégager des tendances sur sa santé financière. En savoir plus

🎯 A quoi sert le bilan comptable ?

Le bilan comptable est votre meilleur allié pour aller chercher des subventions : tous les établissements financiers vous le demanderont. C’est à la fois votre meilleur argument pour défendre vos projets et la façon la plus efficace d’évaluer votre patrimoine en un seul coup d'œil. En savoir plus

📜 Sous quelle forme présenter le bilan comptable ?

Le bilan comptable a le bon goût de se présenter de manière très simple : un tableau, deux colonnes. L’une pour l’actif, l’autre pour le passif. Une présentation schématique et efficace qui a tout pour plaire aux trésoriers ! En savoir plus

Vous voulez garder une trace de cet article ?
Téléchargez gratuitement sa fiche technique !

comptable-association-bilan

Nous voici déjà en fin d’article, vous possédez désormais toutes les clés pour comprendre les mystères du bilan comptable : un poids en moins sur les épaules de votre trésorier ! Entre nous, ce n’était pas si compliqué, si ?

Gardez à l’esprit qu’un logiciel de gestion comme AssoConnect pourrait vous rendre la vie encore plus simple, en générant automatiquement l’ensemble de vos documents comptables. A méditer pour votre prochain exercice comptable !

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